"Да ладно, самозанятых много и за всеми не уследить" - это убеждение начинающих предпринимателей становиться причиной их серьезных финансовых потерь.
Действительно, количество самозанятых лиц в России в марте 2022 года перешагнула отметку 4 млн. человек. Но столь внушительная цифра вовсе не означает, что система, а ФНС это именно система, может оставить не поля своего зрения шалости самозанятых.
Сотрудничество с самозанятым лицом дает бизнесу вполне ощутимую экономию на налогах.
За штатного сотрудника предприятие/ИП уплачивает в бюджет исходя из ФОТ:
13% - НДФЛ,
30% - страховые взносы.
При работе с плательщиком НПД нет нужды расставаться с такими суммами в пользу бюджета. Самозанятое лицо самостоятельно оплачивает 6% от своего дохода.
Система слежения МАРМ
Возможность сэкономить толкает предпринимателей идти на риск и неправомерно заменять трудовой договор на гражданско-правовой.
Но “затеряться в толпе” таких же рисковых предпринимателей не получится. Всевидящее око ФНС вооружено системой слежения за плательщиками НПД. Система МАРМ (Мобильное автоматизированное рабочее место) легко и быстро находит незаконные схемы с участием самозанятых лиц.
Работает система слежения следующим образом.
Сопоставляет списки выданных самозанятым лицом чеков со списками адресатов этих самых чеков.
Проводит анализ по критериям работы плательщика НПД с одной и той же организацией:
продолжительность сотрудничества,
периодичность и суммы чеков.
3. Рассчитывает среднее количество заказчиков в месяц. 4. Выдает списки самозанятых лиц, чья деятельность согласно критериям ФНС нуждается в более внимательном изучении.
Например, внимание МАРМ обязательно привлечет плательщик НПД, который
оказывает услуги сисадмина.
на протяжении длительного времени,
одной и той же компании,
доходы от этой компании составляют около 90% его общего дохода,
суммы чеков повторяются из месяца в месяц.
Такая деятельность глазами налоговиков выглядит, скорее как работа по трудовому договору, чем оказание услуг по ГПХ и проверка не заставит себя долго ждать.
Списки, формируемые ресурсом МАРМ попадают под более пристальное внимание при проведении камеральных проверок.
Доказательства неправомерного замещения
трудовых договоров договорами ГПД
Все ГПД изучаются с целью выявления доказательств неправомерности замещения ими трудовых договоров.
Доказательствами неправомерности замещения для инспекторов ФНС к примеру, являются:
Договор имеет системный характер и заключен на длительный срок.
Договором предусматривается ежемесячная оплата, в оплате просматривается периодичность и неизменность сумм.
Предметом договора является не разовые задания заказчика, а трудовая функция, т.е. не оговариваются определенные объемы работ.
Договором предусмотрено включение такого лица в производственный процесс и материальная ответственность.
Обязанностью исполнителя по договору является “выполнение распоряжений работодателя” и закреплена дисциплинарная ответственность.
Документы, подтверждающие прохождение инструктажа по технике безопасности на рабочем месте, направление работника на медосмотр и пр.
Переквалификация ГПД в трудовые чревата доначислениями за весь период действия договора налогов (НДФЛ), страховых взносов, и само собой, штрафов.
#УБрекомендует Для предпринимателей, любящих риск, УБ может порекомендовать уделять максимум внимания оформлению кадровых документов. Каждый ГПД, заключенный на длительный срок, должны сопровождать заявки/ ТЗ/ акты выполненных работ с указанием объемов и сроков.
Другими словами в ваших кадровых документах по ГПД НЕ должны просматриваться такие критерии риска, как:
нефиксированные объемы работ,
регулярность и постоянство оплаты,
наличие рабочего места.
Работа действительно трудоемкая, но без нее шансов отстоять свои позиции в суде у вас не будет.
Здесь же стоит упомянуть, что кроме ФНС вашими кадрами может заинтересоваться еще один “охотник за штрафами” - Государственная инспекция труда (ГИТ). О причинах появления инспекторов ГИТ читайте здесь, о размерах сказочного аппетита этой организации читайте здесь
Остались вопросы? Пишите, звоните.
Контакты для связи: +7 999 589 44 09 zakaz@uralbuh.ru uralbuh.ru