Уложиться инспекторы должны в отведенные законом 3 месяца с даты подачи декларации.
Для продления проверки есть только одна причина - налогоплательщик подал корректировочную декларацию по УСНО.
Какие документы могут запросить налоговики
В ходе проверки фискалы могут потребовать:
- первичные документы,
- регистры счетов,
- документальное подтверждение расчетов с работниками (начисления и выплаты),
- книгу учета доходов и расходов,
- письменные пояснения по возникшим в процессе проверки вопросам.
Основные пункты проверки
1. Полнота отражения в декларации фактически полученных доходов.
Фискалы изучают движение денежных средств на расчетных счетах и через онлайн-кассы, затем сравнивают эту информацию с доходом, заявленным в декларации.
На этом этапе выявляются “потерянные/ забытые” доходы, в т.ч. от неосновного вида деятельности.
2. Превышение допустимых лимитов по доходам
После проверки полноты отражения Доходов в декларации, инспекторы переходят к сравнению сумм доходов с допустимыми для УСНО лимитами.
Превышение лимита - потеря права на УСНО.
Параллельно проверяется вопрос “дробления бизнеса”. Фискалы проверяют созависимые лица на предмет ведения общего бизнеса (о подробном алгоритме проверки на дробление читайте здесь).
Если будут обнаружены факты распределения доходов на несколько зависимых организаций, то
- доходы будут объеденины,
- налоги пересчитаны на базе ОСНО
3. Завышение расходов
Инспекторы изучают движение средств по расчетным счетам, анализируют назначение платежей и сверяют эти операции с первичными документами.
Далее изучаются авансовые отчеты (их наличие выдает КУДиР).
Из собранной информации инспекторы выделяют затраты, которые по их мнению не могут быть отнесены к расходам.
На этом этапе выявляются ошибки учета, приведшие к уменьшению налога.
У начинающих предпринимателей проверка, как правило, находит 2 вида ошибок:
- отнесение абсолютно всех затрат компании к расходам,
- неведение/ некорректное ведение КУДиР.
4. Операции с сомнительными контрагентами
На этом этапе внимание инспекторов направлено на выявление сделок
- с суммами не соответствующими рыночным расценкам,
- с длительной отсрочкой платежа,
- с завышенными штрафными санкциями.
По этим признакам инспекторы выделяют подозрительные операции для более глубокой проверки на предмет фиктивности.
Затраты по “фиктивным”сделкам фискалы требуют исключить из расходов с последующим доначислением налога, штрафа и пени.
В этом случае вам придется, либо согласится с требованием налоговой, либо доказывать реальность проведенных сделок, вплоть до судебных споров.
5. Превышение допустимых лимитов по численности сотрудников
На этом этапе инспекторы проверяют:
- численность наемных работников и
- расчеты с физическими лицами.
Выявление фактов превышения допустимой численности (130 человек) ведут к потере права использовать УСНО.
Так же налоговики тщательно проверяют не являются ли договоры ГПХ по факту трудовыми и при малейшем подозрении пытаются их переквалифицировать и вменить экономию на налоговых платежах. О практике переквалификации читайте здесь.
Параллельно контролируется фактический размер заработной платы на предприятии - соответствует ли оплата труда МРОТ и среднеотраслевому/ средне региональному показателю.
Относительно простой учет и отчетность спецрежимов несколько расслабляют налогоплательщиков, поэтому у них гораздо проще найти недочеты/ ошибки как в налоговом, так и в кадровом учетах.
А налоговая инспекция, как видите, достаточно серьезно подошла к созданию алгоритма/ протокола проведения проверок.
Хотите избежать рисков и получить страховку от увесистых штрафов?
Доверьте бухгалтерию и кадры компании Уральский бухгалтер.
Мы не только проведем аудит, выявим и исправим допущенные ошибки.
Наши специалисты
- обезопасят ваш бизнес от доначислений и штрафов и
- бонусом “отпугнут” налоговую проверку.
Налоговые инспекторы отлично знакомы с аксиомой: “План на компании после аудита аутсорсеров
не сделать”.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09
zakaz@uralbuh.ru
uralbuh.ru