Безопасные показатели по регионам диктуют бизнесу определенные условия игры: “бизнес платит - налоговая не беспокоит”.
Превышение озвученных налоговиками величин привлекает к поданной декларации повышенное внимание. Скорее всего инспекторы затребуют пояснений.
Само по себе “превышение” не является нарушением, но вызывает живой интерес алгоритмов к процессу формирования ваших налоговых вычетов.
Поэтому рекомендуется, не дожидаясь получения налогового требования, заранее составить подробные пояснения к такой декларации с подтверждающими документами. Спустя какое-то время будет сложнее вспомнить и грамотно преподнести такие пояснения.
В некоторых случаях, для снижения риска ВНП, пояснения рекомендуется подавать вместе с декларацией.
Как рассчитать свою долю вычетов
Размер вычета не регулируется НК, но существуют критерии для самостоятельной оценки рисков (Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). В 3-м пункте Критериев прямо сказано, что превышение вычетов над исчисленной суммой налога более чем на 89% может стать поводом (одним из) для назначения ВНП.
Для самостоятельной оценки рисков по НДС рассчитываться безопасная доля вычетов по НДС, как отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога
Доля вычетов по НДС = Величина вычетов по НДС /Сумма начисленного налога х 100 %
Для расчета нужны всего 2 показателя из декларации по НДС:
- “общая сумма налога” (стр. 118) и
- “сумма налога подлежащая вычету” (стр. 190)
Например:
- строка 118 - 1 884 000 руб.
- строка 190 - 1 800 000 руб.
Доля вычетов = 1 800 000/1 884 000 х 100% = 95,5 %
Сравниваем полученный показатель с региональным.
Для компаний, например, из Бурятии такой коэффициент - норма. Для этого региона безопасной долей вычета считается 97,8%.
А вот бизнесу из московского региона (допустимая величина 89,5%), придется заняться:
- переносом суммы налога к вычету на следующий период или
- подготовкой обоснованного пояснения для налоговой
Безопасная доля вычетов по НДС
Кроме самих показателей, предоставленных налоговиками, интересна их динамика за год
Обобщенным показателем безопасной доли вычетов по НДС на сегодня - налоговики называют 89%.
Важно придерживаться хотя бы среднего показателя безопасной доли вычетов НДС. Такой подход избавит вас от избыточного внимания к вашей деятельности от налоговиков.
Безопасный показатель все же не панацея, если ваша компания засветилась в цепочках с разрывами НДС, то будьте готовы к глубоким камеральным проверкам и заранее побеспокойтесь о качественных документах по неоднозначным операциям.
===========
Напоминаем, что команда Уральского бухгалтера предлагает услуги в сфере бухгалтерского, налогового, управленческого и кадрового учета.
Вы можете заказать, как комплексное обслуживание, так и выбрать необходимое вам направление.
Для связи и получения консультации вы можете отправить сообщение или связаться с нами по телефону +7 999 589 44 09
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09