Законом, регламентирующим деятельность самозанятых в РФ выступает ФЗ № 422 от 27.11.2018 года.
Рассмотрим что же изменилось почти за 5 лет в этом налоговом режиме, какие корректировки планируются и в какой мере они смогут повлиять на «правила игры» плательщиков НПД.
В этом посте УБ отвечает на вопросы предпринимателей о «самозанятости».
Кто может стать самозанятым?
Применять специальный налоговый режим, другими словами, стать самозанятым могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые планируют вести предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников.
Критерии для получения статуса
плательщика налога на профессиональный доход (НПД)
- По возрасту (пункты, касательно 14-ти и 16-ти лет вступили в силу с 2022 года):
- Совершеннолетние лица;
- Лица, которым исполнилось 16 лет;
- Лица, которым исполнилось 14 лет с разрешения родителей/ получения.
2. По гражданству:
- Граждане РФ;
- Граждане стран Евразийского экономического союза, при условии наличия ИНН (письмо Минфина № 03-11-11/2644 от 20.01.2020).
Как выбрать регион?
С 2022 года стать плательщиком НПД можно в любом регионе страны.
Выбор региона может зависеть от осуществляемой деятельности и не совпадать с местом регистрации или местом проживания.
Например, ИТ-специалист, проживающий в Челябинске предоставляет услуги клиентам из Москвы может:
- выбрать при регистрации регион Москва или
- изменить на регион на Москва (смена региона возможна не чаще 1 раза в год).
Какие виды деятельности под запретом?
Плательщики НПД не могут вести деятельность связанную с:
- добычей и реализацией полезных ископаемых;
- перепродажей чужих товаров;
- реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- интересами другого лица на основе агентского договора, договорами поручения и комиссии;
- доставкой товаров в интересах других лиц (за исключением случаев, когда курьер на НПД ККТ).
Также самозанятым запрещено предоставлять услуги как нынешнему работодателю, так и бывшему работодателю, в течение 2-х лет после прекращения трудовых отношений.
Нарушителей всевидящее око ФНС находит быстро - алгоритмы автоматизированной системы проводят анализ по источникам выплат, находят взаимосвязи плательщиков НПД с их бывшими работодателями.
По результатам такого анализа компания-нарушитель попадает под налоговый прессинг.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых
ФЗ-422 не содержит жесткого перечня разрешенных видов деятельности, т.е. заниматься можно всем, что прямо не запрещено. С действующим списком всегда можно ознакомиться в приложении «Мой налог».
В этом же приложении самозанятый может добавить/ изменить виды деятельности. Количественных ограничений нет.
Основные виды деятельности самозанятых в 2023 году
Работа с госзакупками
Немногие из самозанятых знают, что у них есть право принимать участие в госзакупках. Это право регулируется законами ФЗ-223 и ФЗ-44.
Доля закупок именно для МСП, в т.ч. самозанятых в спецторгах установлена в размере не менее 18%, и крупные госкомпании это правило выдерживают.
Для принятия участия в торгах самозанятому необходимо:
- получить электронную цифровую подпись и
- аккредитоваться на электронной торговой площадке.
Изменения для самозанятых находящиеся в режиме «рассмотрения»
В настоящее время на рассмотрении находятся 2 вопроса.
- Минпромторг предлагает разрешить самозанятым производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке.
Скорее всего такое решение будет принято с оговоркой, что самозанятый должен получить статус ИП, оставлять при этом плательщиком НПД.
2. Правительство изучает законопроект о налоговом вычете для самозанятых моложе 18-ти лет.
В случае его принятия несовершеннолетние самозанятые смогут при регистрации получить бонус в сумме 22 130 рублей, который можно использовать на сокращение налогов
Планируете попробовать себя в статусе самозанятого, но сомнения остаются? Задайте ваш вопрос в комментариях.