Блог «Уральский бухгалтер»

Бизнес на маркетплейсах. Нюансы и особенности ведения налогового учета

В помощь предпринимателям Вопрос-ответ
Вопреки предсказаниям диванных экономистов, количественные показатели регистрации новых компаний/ ИП и прекращения бизнес-деятельности остаются стабильными, а значит прирост молодого бизнеса “имеет место быть”, что не может не радовать в наши непростые времена.

Сегодня УБ отвечает на вопросы именно таких начинающих предпринимателей по поводу работы на маркетплейсах:

  • Какой выбрать статус - ИП или ООО?
  • Какая система налогообложения наиболее подходит для работы?
  • Каковы особенности учета и отчетности при работе с маркетплейс?

Выбор организационно-правовой формы


Продавать товары на маркетплейс (WildBerries, Ozon, Яндекс Маркете и пр.) может и ИП и ООО и даже самозанятые, конечно же при соблюдении определенных ограничений.

Большинство предпринимателей работающих на маркетплейс - это индивидуальные предприниматели.

Работа в статусе ИП позволяет легко выводить наличность, не имеет такого ряда ограничений, как у самозанятых и такой сложной системы учета и отчетности, как у ООО. Для большей части бизнесов на маркетплейс такая форма является оптимальной.

Юридические лица (компании/организации) открывают в том случае, если в бизнесе участвуют партнеры, желающие иметь юридические гарантии распределения прибыли. При прочих равных условиях такая организационно-правовая форма будет проигрывать ИП, в первую очередь из-за высоких налогов, а так же из-за сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Самозанятые на маркетплейс встречаются крайне редко. Причина в жестких ограничениях:
  • годовой лимит выручки - 2,4 млн. рублей,
  • нет возможности привлекать наемных сотрудников,
  • обязанность продавать товар только собственного производства.

Несмотря на суровость правил, самозанятые тоже работают на площадках.

Например, самозанятый приобретает ряд “пляжных” сезонных товаров (футболки, сумки, чашки и пр.) и наносит на них вышивку/принт.

Цель процедуры - изменить потребительские свойства товара. На приобретенные товары наносится крупный рисунок/ логотип, ради которого туристы (в данном примере) и покупают данные изделия.

Такое, именно значимое изменение свойств приобретенных изделий/товаров законно может считаться собственным производством и позволяет самозанятым осуществлять продажу на площадках и, соответственно, уплачивать НПД.

Выбор системы налогообложения


Весомым плюсом для предпринимателей, торгующих через маркетплейс является то, что у них нет обязанности покупать и ставить на учет онлайн-кассу. Платформа самостоятельно выбивает чек и предоставляет его конечному покупателю.

Столь же весомым минусом для ИП является запрет использовать патентный режим. НК РФ трактует торговлю на маркетплейс как розничную дистанционную торговлю и патент на этот вид деятельности для ИП превращается в табу.

Для ИП, так же как и для ООО выбор остается лишь между основной системой налогообложения (ОСНО) и упрощенной системой (УСН).

ОСНО предполагает начисление и уплату НДС и налог на прибыль (для ООО) и НДС и НДФЛ (для ИП).

ОСНО - это сложная система налогового учета и отчетности. Без участия в работе компании/ ИП грамотного бухгалтера (аутсорсера) обойтись не получится.

Применение ОСНО бывает оправдано, поэтому мы рекомендуем при выборе системы всегда моделировать несколько вариантов и выбирать оптимальный.

Так же хочется упомянуть, что на этапе небольших оборотов возможно применение ОСНО и при этом освобождение от НДС (если выручка составляет менее 2 млн за три месяца).

Ведение бухгалтерского учета является “обязаловкой” лишь для организаций, ИП вести бухучет не обязан, но как часто шутят предприниматели: “кто не ведет учет - не ведет и бизнес”

Как правило, общий режим налогообложения выбирают:
  • крупные предприниматели, чья годовая выручка в 2023 году превышает 251 млн. рубл,ей
  • те, кому принципиально важно быть плательщиками НДС или же
  • те, кто понимает, что не получит на начальном этапе большой прибыли.

Как уже говорилось выше, общее правило звучит так: при прочих равных условиях суммы налогов на ОСНО будут значительно выше, чем при применении УСН. Условием применения этого правила является наличие прибыли. Нет прибыли на ОСНО - нет налогов. УСН (доходы минус расходы) такой опции не имеет. Даже при наличии убытков, УСН предполагает платеж в бюджет в размере 1% от выручки.

Если же компания /ИП не превышает установленный лимит в 251 млн. рублей у нее есть право использовать УСН.

Напомним общие правила (о пониженных ставках УСН мы расскажем далее):
  1. Если выручка не превышает 188 млн. рублей, ООО/ИП может оплачивать упрощенный налог по стандартной ставке:
  • 6% - при базе налогообложения “доход”,
  • 15% - при базе налогообложения “доход минус расход”.
   2.  При выручке от 188 - 251 млн. рублей предприниматели могут оплачивать упрощенный налог по повышенной ставке:
  • 8% - при базе налогообложения “доход”,
  • 20% - при базе налогообложения “доход минус расход”.

Какая же база налогообложения является более оптимальной для маркетплейс?
Единого правила для всех видов бизнеса нет.

Наша практика подсказывает, что наиболее вольготно предприниматели себя чувствуют при выборе УСН_Доход.

Обоснуем это следующими фактами:
  1. Как правило, наценка составляет порядка 300%, хотя часто встречаются и более высокие цифры, и тогда чисто арифметический расчет указывает, что более выгодным для предпринимателя вариантом является именно Доход_.6%
  2. Случается, что и закупка товара происходит неофициально и подтверждающих “расходы” документов попросту нет, следовательно, обязательства перед бюджетом окажутся выше реальных, т.к., нет оснований для участия неподтвержденных документами затрат в расчете упрощенного налога.

Если же наценка в вашем бизнесе не превышает 40%, а товары вы закупаете официально, то целесообразным станет выбор базы налогообложения “доход минус расход”

Что касается самозанятых, то стоит указать на имеющуюся нестыковку при выборе ставки.
  • С одной стороны конечным потребителем являются физические лица, и, следовательно, ставка налога на НПД должна составлять 4%.
  • С другой стороны деньги на расчетный счет самозанятого поступают от юридического лица - маркетплейс, а значит ставка НПД уже 6%.
На сегодняшний день никаких официальных писем-разъяснений по поводу ставок нет. А значит продающему на маркетплейс замозанятому/ самозанятому ИП нужно или оплачивать 6 % с выручки или быть готовым к бесконечным спорам с фискалами.

Выбор системы налогообложения - вопрос серьезный и решать его нужно со специалистами, знакомыми со всеми нюансами действующего налогового законодательства. Ошибка в выборе грозит финансовыми потерями, а изменить ситуацию и сменить налоговый режим возможно только раз в году. Первоначально правильный выбор сохранить вам важные ресурсы - деньги, время и нервы.

Основные ошибки предпринимателей


Основных ошибок всего две, но именно их из года в год повторяют предприниматели, и именно эти ошибки сейчас очень легко обнаруживают налоговики.

Первая - это расчет Дохода по суммам поступившим на расчетный счет.

Работа на маркетплейс имеет определенный нюанс - выручка рассчитывается из сумм “отчетов о продаже” на вашей площадке, а не из сумм, реально пришедших на ваш счет.

На примере это выглядит так:
  • Товар продан на сумму 100 000 рублей,
  • Комиссия маркетплейс составила 15%, т.е. 15 000 рублей,
  • На расчетный счет поступило 85 000 рублей.
  • Доходом должна считаться сумма в 100 000 рублей.

На практике достаточно большая доля начинающих предпринимателей не знают об этой особенности учета. Доходом они считают полученные на р/счет средства (по кассовому методу), в данном примере это 85 тыс. рублей и, соответственно, с нее рассчитывает налог. Ошибка превращается в системную и нарастает как снежный ком.

Более опытные предприниматели, занижая таким способом доходы, пытаются сэкономить на упрощенном налоге.

Независимо от причин появления ошибки, доначисления, штрафы и пени вполне могут сложиться в сказочную сумму. Налоговики освоили нюансы работы площадок и отлично умеют искать, находить и штрафовать.

Вторая - это ошибка в дате признания дохода.
Особо критична эта ошибка в конце отчетного периода.

Например,
  • в вашем “отчете о продажах” на маркетплейс товар значится как проданный,
  • деньги за проданный товар зашли на площадку, но не дошли до вашего расчетного счета, НО
  • полная сумма за проданный товар, должна быть отнесена к Доходам по дате получения средств площадкой, отраженной в “отчете о продажах”.

Все эти нюансы отражены в НК РФ и экономить на налогах таким способом явно не стоит.

УБ в своей работе использует только белые методы оптимизации налогообложения. В случае работы на маркетплейс, при условии использования УСН скорее стоит обратить внимание на применение пониженных ставок упрощенного налога.

К примеру, федеральные ставки УСН, о которых мы говорили выше, могут быть значительно снижены в регионах.

Для наглядности:
  • в Свердловской области ставки УСН (доход минус расход) варьируются от 0 до 7%,
  • в Челябинской - от 0 до 10%.
Другими словами можно законно платить налог в несколько раз меньше.

Если вам интересна тема оптимизации налоговой нагрузки - обращайтесь, проконсультируем и подскажем варианты ее снижения.

Если же вы уже переросли допустимые для УСН лимиты - проконсультируем, сформируем несколько финансовых моделей для вашего бизнеса и поможем выбрать оптимальный вариант: либо безопасно раздробиться на несколько ИП, либо строить бизнес крупного игрока с входом в мир НДС.

Учет и отчетность при работе на маркетплейс


Все разговоры о работе с площадками в режиме “товар отгрузил и только успевай подсчитывать барыши” - это сказки для взрослых.

На этом поприще, как впрочем и при любом бизнесе, без учета не обойтись. Это только на первый взгляд просто - передал на склад 100 единиц, 60 продали, значит спокойно ждем продажи оставшихся 40 единиц. На практике все гораздо сложнее.

Договор с маркетплейс, будь-то Ozon, Wildberries или любая другая площадка составлен юристами маркетплейс, вам не дано вносить изменения и менять его акценты. За вами остается лишь право выбора - подписать предложенный договор о реализации товара или искать другую площадку, которая в свою очередь предложит аналогичные условия. Таком образом площадки страхуют себя и перекладывают ответственность за качество/ целостность/ комплектность и пр. на предпринимателей.

Если вы продаете товар не собственного производства и он, к примеру, подлежит лицензированию, или с определенной торговой маркой, то на вас лежит обязанность выяснять имеете ли вы право продавать такой товар в розницу и оговаривать это в договоре с поставщиком.

Маркетплейсы имеют определенную неразбериху с накладными и потерей товара, есть проблемы со складским учетом и множество нюансов с учетом возврата, с учетом комиссий и пр.

Рассчитывать на то, что ваш учет будет вести бухгалтерия маркетплейс - тоже сказка. Учет нужно вести самостоятельно.

Как минимум, на начальном этапе можно использовать “программы от банка” для ведения налогового учета, но не забывать учитывать в доходах комиссию маркетплейс.

Для серьезных оборотов, к которым стремится каждый предприниматель выходя на площадки, обойтись без профессиональной 1С не получится.

Если торговля идет бойко, то вручную "лопатить" базы нереально.
Для решения этой задачи и существуют обработки для 1С.

Автоматизация складского учета превращается в необходимость - она избавляет не только от рутины, а и от воровства на складе.
По нашему опыту только настройка складского учета увеличивает прибыль минимум на 10%. Именно поэтому мы рекомендуем использовать складской учет даже для ИП на УСН.

Если на площадке вы уже не новичок, и вы активно торгуете, то значительную помощь в вашем бизнесе окажет управленческий учет.

Маркетплейсы зачастую лихо меняют различные комиссии и условия работы с клиентами. Результаты таких изменений бухгалтерский учет покажет постфактум, т.е. предпринимателям приходится на ходу пытаться менять стоимость, при объемном списке позиций это достаточно сложная процедура.

В такие моменты, а на площадках они случаются достаточно часто, управленческий учет значительно повысит вероятность сохранения желаемой прибыли. К примеру, вы сможете быстро рассчитать новые цены всего товарного ряда, с учетом изменившихся условий и не потерять свои деньги.

Что же касается отчетности, то она ничем не отличается от стандартных форм, предусмотренных для каждой системы налогообложения.

************************************
Если вас волнуют вопросы
  • безопасности,
  • эффективности,
  • стабильности бизнеса и
при этом желаете быть уверенным в вопросах касательно учета и отчетности,
то мы предлагаем опробовать бухгалтерский аутсорсинг премиум уровня от Уральского бухгалтера.

Своим партнерам Уральский бухгалтер готов предоставить:
  • оптимальную модель ведения бизнеса на маркетплейс,
  • автоматизированный комплекс бухгалтерского и налогового учета,
  • помощь в решении возникающих в работе юридических и финансовых задач
  • гарантии качества и конфиденциальности.

Мы уверены в качестве своей работы, поэтому берем на себя полную материальную ответственность за потери бизнеса клиентов, понесенный по нашей вине.

Если вас заинтересовало это предложение - пишите, звоните.

Проведем бесплатный экспресс-аудит, покажем уязвимые места, подскажем, как исправить ошибки, настроим систему учета и отчетности оптимальную именно для вашего бизнеса.

Контакты для связи:

+7 999 589 44 09

zakaz@uralbuh.ru