Блог «Уральский бухгалтер»

Выездные и камеральные проверки. Кто и когда попадает в прицел налоговой?

В помощь предпринимателям Экспертное мнение
Часто слышу мнения о том, что сам факт получения от налогового письма “с требованием предоставить” уже считается предупреждением о надвигающейся проверке. Нет, этот факт просто говорит об аналитической работе налоговых структур. Грамотный ответ способен приглушить интерес аналитиков к вашему бизнесу.
Есть мнение о том, что вероятность проверки возможно просчитать по пунктам Концепции планирования налоговых проверок. И с этим утверждением не соглашусь, хотя бы потому, что Концепция 2007-го года выпуска давно устарела и многие из предусмотренных ею пунктов на сегодняшний день не планируют ВНП, а автоматически ее вызывают.
Хотя такие пункты, как:
  • сотрудничество с техническими компаниями,
  • низкая налоговая нагрузка,
  • средняя ЗП ниже регионального уровня,
все также актуальны и вполне способны вызвать повышенный интерес фискалов к вашему бизнесу
Чтобы понять, как формируется угроза проверки, предлагаю поставить себя на место налогового инспектора.
В его задачу входит “выполнить план” по сборам в бюджет.
Инспектор должен:
  • найти ошибки у налогоплательщика и, желательно, покрупнее,
  • доначислить за допущенные ошибки налоги/ взносы/ штрафы/ пени,
  • собрать доказательную базу на случай судебных споров и
  • “дожать” предпринимателя на оплату доначисленных сумм.
По последнему пункту и возникают у фискалов проблемы -выполнение главной задачи усложняется тем, что пойманный должен быть платежеспособным.
Работы у инспектора хватает, независимо работает ли он в отделе камеральных проверок или в отделе выездных, к тому же есть ограничения по времени.
Поэтому, для фискалов важно выбрать такую жертву, которая:
  1. вольно или невольно допускает ошибки при расчетах с бюджетом и при этом
  2. платежеспособна.
Автоматизированные налоговые системы мгновенно выдают перечни “подозреваемых”. Только что взять, к примеру, от технической компании? Активов нет, учредитель/ директор - номинал без какой-либо перспективы на пополнение бюджета через субсидиарку.
Увы, сентенция сегодняшнего дня звучит так: вероятность налоговой проверки максимальна у добросовестных налогоплательщиков, имеющих аппетитные активы, просто потому, что у них есть что взять…

Как налоговики выбирают цель

из сферы юридических лиц

Фискалы отдают предпочтение организациям на ОСНО, либо на УСН, если есть основания, заподозрить дробление организации на несколько ООО.
В распоряжении инспекторов мощный информационно-аналитический ресурс:
  • АСК НДС-2 (поиск разрывов),
  • АСК НДФЛ (поиск низких ЗП),
  • АИС Налог-3
  • АСК ККТ (контроль за кассовой техникой
  • Анализ движений на расчетных сетах
  • Выписки из ЕГРЮЛ
  • Допросы свидетелей и пр.
Чтобы столь мощный и эффективный механизм не работал вхолостую, налоговики запускают его работу лишь по платежеспособным предприятиям.
А для упрощения выбора, фискалы ввели бальную систему.
Плюсовые баллы, к примеру, начисляются за наличие недвижимости/ транспорта/ лицензий/ денежных средств на счетах в весомых цифрах и пр.
Минусовые баллы компании получают, например, за недостоверные сведения о директоре/ учредителе/ адресе и пр.
В итоге такой работы весь бизнес страны подразделен на 3 категории.
  1. Выгодоприобретатели (организации, набравшие более 50 баллов).
  2. Потенциальные выгодоприобретатели (от 20 - до 49 баллов).
  3. Технические компании (мене 20 баллов).
Глядя на имеющийся налоговый ресурс и группировку компаний по баллам становится понятна логика инспектора: ошибки допускают все, а вот выполнить план я могу лишь по платежеспособным. Поэтому в первую очередь я возьмусь за налогоплательщиков из “группировки выгодоприобретателей”.
Логика проста и понятна, инспектор знает, что “середнячки” скорее всего согласятся доплатить и не отвлекаться на судебные споры.
Что касается “потенциальных выгодополучателей, то они менее интересны для налоговиков, но и на них вполне можно сделать план. Особенно, если их заваливать требованиями, приглашениями на рабочие встречи и настойчиво предлагать добровольно “признать и доплатить”.
На технические компании фискала, как правило, не затрачивают время и силы. Вероятность получения с них хоть каких-то средств →0

Выбор цели из сферы

индивидуального предпринимательства

По ИП все гораздо проще. Как правило, в прицел попадают самые “экономные”, причем попадают по неопытности.
Например, желая сэкономить на налогах предприниматели:
  1. Пытаются скрыть крупную разовую сделку, но не учитывают, что все подобные сделки проходят через Росреестр и инспекторам видна сумма договора.
  2. Продают авто, и не отражают операцию при расчете налогов - не знают, что сделка через ГББД так же видна налоговикам.
  3. Не оформляют наемного сотрудника-кассира, а кассовый чек засвечивает фискалам фамилию несуществующего сотрудника.
  4. На патенте без наемных сотрудников заключают множественные договора с самозанятыми лицами, но налоговая видит, что “самозаняты” эти лица только с одним ИП.
Предприниматели ошибаются, когда считают, что их “хитрости” не видны налоговикам. Инспекторам достаточно просмотреть выписки с расчетных счетов, которые банки автоматически отправляют в ФНС, что бы выцепить “особо экономных”.
Но и здесь первоочередность предоставляется платежеспособным. Если предприниматель имеет дорогую недвижимость, авто и счета в банках, то он будет пользоваться большим вниманием налоговиков в сравнении с ИП из коммуналки, даже при прочих равных условиях.
Если ваш бизнес вполне устойчив, имеет серьезные внеоборотные активы, то вам необходимо выстраивать такую систему налоговой безопасность, в которой денежные средства, лицензии, складские остатки, основные средства, т.е. все ваши активы будут надежно защищены от претензий налоговых инспекторов. А это невозможно сделать без выверенной системы налогового и бухгалтерского учета.
Если вы чувствуете пристальное внимание фискалов и нет уверенности в вашей бухгалтерии - пишите, звоните.
Проведем аудит, исправим ошибки, подготовим варианты корректировки налоговой модели для снижения налоговых рисков.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09