17 марта ЦА ведомств, с привлечением своих региональных управлений, обсуждали вопрос эффективности мер по противодействию незаконному возмещению НДС.
- передано в МВД материалов на 800 дел, а
- возбуждено только 77 уголовных дел, следовательно,
- эффективность работы менее 10%.
Цифры по уголовным делам за незаконное возмещение НДС так же не тянут на фанфары - 20% таких дел прекращается за отсутствием состава преступления.
Недоумение вызывало полное отсутствие материалов от налоговиков по незаконному возмещению НДС в таких регионах, как Дагестан, Иваново, КЧР, Чечня.
Что же планируется
для исправления столь печальной статистики?
Виновником ситуации заявлено слабое взаимодействие ФНС и МВД.
Порядок взаимодействия структур был прописан еще 3 года назад и к данному моменту явно требует обновлений.
Снижение количества уголовных дел при росте возмещения, скорее всего, говорит о том, что протоколом от 2018 года были предусмотрены далеко не все способы взаимодействия ведомств.
Для исправления ситуации предложены следующие меры:
1. Усилить взаимодействие ФНС и МВС на территориальном уровне. Без тесной работы на уровне территорий, результата по количеству и качеству заведенных уголовных дел не будет.
2. Схема работы, когда МВД привлекается лишь по окончанию проверки налогоплательщика себя не оправдала. Органы МВД должны привлекаться именно в ходе такой проверки, чтобы успеть в полном формате провести ОРМ.
3. При отказе в возмещении, в т.ч. по ст. 54.1, все материалы налоговых органов должны направляться в МВД.
4. Материалы должны попадать в МВД даже если налогоплательщик “уточнился”, и убрал проблемные вычеты из возмещения самостоятельно.
5. Состав по ст. 159 УК РФ “имеет место быть” и без заявления налогоплательщика о возврате НДС на расчетный счет.
Чего же ожидать налогоплательщикам на практике?
1. Идея привлекать органы МВД во время проверки налогоплательщика вызывает, мягко говоря, сомнения в ее результативности.
Судите сами: одни и те же опера УЭБиПК одновременно
- проводят десятки выездных проверок,
- разыскивают и подтверждают документально “злой”умысел по ст. 198, 199 УК РФ,
- мониторят опереции и примеряют к налогоплательщикам ст.199.1/199.2 УК РФ,
- проводят ОРМ по ст 195-197 УК РФ.
Весь этот воз водружен на сотрудников УЭБиПК, т.е. помимо сбора материалов для реализации, на них же и сопровождение уголовных дел.
Составы преступления по вышеперечисленным статьям имеют очень сложную структуру доказывания. Идея проводить ОРМ по всем материалам одними лицами бессмысленна. При такой нагрузке добиться приемлемого судом документирования
- умысла,
- следов,
- предметов совершения преступления,
2. Пункты по передаче всех материалов налоговых органов в МВД, даже при самостоятельной “уточненке”, как минимум, настораживают.
УБ настаивает на том, что ошибки бухгалтерии и отсутствие комплекта документов по НДС не является уголовно наказуемым деянием.Передача таких материалов в МВД бессмысленна и лишь забирает ресурсы ведомства, а также время/нервы налогоплательщика.
Хотелось бы услышать вполне определенные признаки/критерии, по которым передача материалов на плательщика в МВД считается обязательной.
3. Есть вопросы по 159 ст УК РФ. Планируется некое ее обновление, а именно ввод ст 159.7 с формулировкой мошенничество в налоговой сфере: хищения денежных средств при возмещении налога путем включения заведомо ложных сведений в декларацию.
Что будет подразумеваться под хищением? Когда получил возврат НДС из бюджета? Сам факт отражения в декларации?
По этому пункту и пункту предыдущему официальных разъяснений нет.
Возмещение НДС - тот еще покер. Хорошие карты на руках не гарантируют выигрыш. Заглянуть в новые правила объединенных ведомств пока не выходит, значит операции по возмещению НДС нужно проводить максимально аккуратно, перестраховка лишней не будет.
Возникают неоднозначные операции по НДС?
Нужна их экспертная оценка?
Будем рады встретиться с вами,
ответить на ваши вопросы
по возмещению НДС
Контакты для связи:+7 999 589 44 09
zakaz@uralbuh.ru