В свете последних изменений большинству компаний сектора МСП желательно провести внутренний аудит по договорам с самозанятым. Найти ошибки в оформлении и успеть откорректировать документы, чтобы предотвратить приглашение на Комиссию.
Напомню, что межведомственные региональные комиссии и трудовые инспекции уже 25 мая получат первые “килограммы” информации о трудовых нарушениях, накопленные с 1 марта 2024 года. А это значит, что времени на корректировки внутренних документов и перестройку ряда бизнес-процессов не так уж много.
Что предстоит сделать
Пересмотреть документы, касающиеся работы с самозанятыми для исправления ошибок/ неточностей и откровенных “косяков”. Ситуация небрежного оформления документов по плательщикам НПД достаточно распространена.
Если несколько лет назад можно было пренебрегать составлением договоров, оформлением актов и фиксированием выполнения работ/ этапов работ, но сегодня такая небрежность обойдется компаниям очень дорого.
Итак, “обязательная программа” аудита.
1. Взглянуть на договоры с самозанятыми глазами инспектора, т.е. попробовать найти некорректные формулировки, которые помогут налоговикам переквалифицировать договор услуг в трудовые взаимоотношения и “доначислить” по максимуму.
В документах ни в коем случае НЕ должно быть:
- условий работать на территории заказчика, если работу/ услугу исполнитель может выполнить на своей территории,
- испытательных сроков,
- обязательств по отпускам и больничным,
- ссылок на минимальный размер оплаты труда,
- пунктов о дисциплинарной ответственности самозанятого - только финансовая ответственность (штрафы за некачественное оказание услуг/ за срыв сроков сдачи и пр.).
2. Проверить актуальность статусов плательщиков НПД всех самозанятых в периоды сотрудничества.
3. Убедиться в наличии:
- оформленных актов выполнения работ по всем самозанятым в разрезе оплат за каждый выполненный этап и
- выписанных чеков.
Суть аудита должна сводиться к тому, что бы все документы указывали на то, что самозанятый - это не наемный сотрудник, а партнер по бизнесу, выполняющий работу на своем оборудовании и несущий свои риски.
Что ищут контролеры
Когда количество самозанятых в стране приблизилось к 10-ти млн. человек, налоговики стали подозревать практически все отношения по схеме “организация - самозанятый” в уклонении от налогов.
Размер поступлений в бюджет от плательщика НПД минимален, а компании экономят значительные средства на НДФЛ и соцвзносах.
Сегодня переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые отношения и, как следствие, внушительные доначисления, пени и штрафы стали одной из приоритетных целей ФНС.
Налоговики отлично понимают, что если самозанятый находится в офисе компании с 9:00 до 18:00, соблюдает трудовой распорядок и так на протяжении длительного периода, то шанс переквалификации стремиться к 100%.
Остается лишь подтвердить свои догадки документами. При слабой бухгалтерии это достаточно легко.
Например, по бухгалтерским и кадровым документам сразу же видны совпадения фамилий
- в договорах ГПХ и
- во внутренних документах, таких как авансовые отчеты, накладные на перемещение материальных ценностей, инструкции, служебные записки, заявления и пр.
Если фамилия самозанятого появилась во внутренних документах - это подтверждает трудовой характер взаимоотношений. Вероятность переквалификации договора с таким самозанятым практически 100%, со всеми вытекающими штрафами.
Любую выявленную ошибку инспекторы трактуют как основание для переквалификации договоров ГПХ в трудовые. При большом количестве самозанятых и “легкомысленной” бухгалтерии суммы доначислений могут стать фатальными для компании.
===============
Напоминаем, что Уральский бухгалтер готов взять на себя ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета:
- оптимизировать ваше налогообложение законными “белыми” способами, восстановить учет,
- замкнуть на себя общение с контролирующими органами и пр.
Вы можете заказать, как комплексное обслуживание, так и выбрать необходимое вам направление.