Господдержка на Федеральном уровне предусматривает преференции:
- 0% (!) - ставка налога на прибыль на 3 года,
- 7,6% - ставка страховых взносов.
Регионы тоже предлагают плюшки в виде снижения ставок налогов.
Так, например, Челябинская область, стремясь к статусу “налогового рая”, предоставляет своим айтишникам:
- снижение ставки УСН с 3% до 1% для базы налогообложения “Доход”,
- снижение ставки УСН с 7% до 5% (“Доход минус Расход”),
- обнуление налога на имущество,
- снижение (бессрочное) налога на прибыль до 13,5% (по окончанию действия федеральной льготы).
Пропуском в “налоговый рай айтишников” является соблюдение ими 3-х условий:
- Наличие гос аккредитации,
- Доля доходов в сфере ІТ - не менее 90%,
- Численность сотрудников от 7 человек.
Разберем условия подробнее.
Гос аккредитация
Порядок ее установлен постановлением Правительства РФ от 18 июня 2021 г. № 929 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».Претендовать на получение аккредитации могут:
- юридические лица,
- со штатом не менее 7 человек,
- вид деятельности которых (на момент подачи заявления на гос аккредитацию) подтвержден кодами ОКВЕД.
Коды ОКВЕД для преференций ІТ-отрасли:
Гос аккредитацией ведает Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (Минцифры России). Заявление на аккредитацию можно через личный кабинет на портале “Госуслуги”.
Положительное решение (принимается в течение 1 рабочего дня), придает организации “действующий” статус и компания появляется в реестре аккредитованных ІТ-организаций.
Доля доходов
О правилах отнесения доходов к профильным в своих письмах позаботились:- ФНС РФ - письмо № СД-4-3/20902@ от 18.12.2020,
- Минфин РФ - письмо № 03-03-06/1/13104 от 25.02.2021,
- Минцифры РФ - письмо № П11-2-05-200-44970 от 11.10.2021.
Для примера, профильными доходами, которые можно включать в заветные 90%, считаются:
- продажа, установка, тестирование и сопровождение программ, как собственной разработки, так и с привлечением подрядчиков,
- адаптация программного обеспечения.
А вот такие услуги в сфере ІТ, как
- консультационные или
- услуги аутсорсинга ІТ-функций,
Штат от 7 человек
Требование Минсвязи о штате в количестве не менее 7 человек требуется еще на этапе получения аккредитации.Чтобы не потерять право пользоваться преференциями, этот показатель не должен снижаться ниже 7-ки, т.е. среднесписочная численность работников за расчетный период (год) должна держаться на уровне 7 человек и более.
Преференции вступают в силу с квартала, в котором получена гос аккредитация (Письмо Минфина России от 30.03.2022 № 03-03-06/1/25868).
Невыполнение условий приводит к потере прав на льготы и компании придется начислять и отплачивать налоги в полном объеме (Письмо Минфина России от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054).
Вернуть льготы, исправив ситуацию можно с начала года (Письмо Минфина России от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054).
За несоблюдение условий компания лишается права на преференции, но за ней остается право на 2-ю и следующие попытки.
Хотите получить помощь налоговых консультантов и смоделировать устойчивую модель вашего бизнеса в ІТ-отрасли со 100% правом на все льготы как федерального, так и региональных уровней?
Пишите, звоните.