Блог «Уральский бухгалтер»

Зловредный 115-ФЗ или Как минимизировать риски для бизнеса (краткая инструкция от УБ)

В помощь предпринимателям Вопрос-ответ Экспертное мнение
“Предупрежден = вооружен”

Если 
  • сопоставить информацию о том, какие операции притянут пристальное внимание банков со своей моделью бизнеса, 
  • увидеть тонкие/уязвимые места в ведении дел, 
  • успеть исправить ситуацию/документы/операции/, 
то вполне решаемо  минимизировать риски от 115-ФЗ для своего бизнеса.


Итак, на какие операции банки реагируют с особой тревожностью?

На сомнительные и  необычные.


Сомнительные операции

К сомнительным банк  отнесет вашу операцию (согласно письму ЦБ РФ №161-Т), если:

  • С расчетного счета систематически снимаются крупные суммы наличных. Снимаете 80% и более от оборота? - банк ставит диагноз “обналичка”.

  • Переводите регулярно средства на счета физлиц, а те в свою очередь, течение нескольких дней снимают деньги или переводят на счета третьих лиц.

  • Проводите операции, связанные с неправомерным возмещением НДС при экспорте.

  • Переводите средства в пользу нерезидента 
  1. по договорам об импорте работ/услуг без одновременной уплаты НДС,
  2. по сделкам купли-продажи ценных бумаг,
  3. за товары, которые не пересекают таможенную границу.

  • Проводите операции, которые с точки зрения банка
  1. не имеют экономического смысла,
  2. не соответствуют характеру деятельности,
  3. похожи на фиктивные. 

Необычные операции

Гриф “Необычная” банк может присвоить вашей операцию (согласно Положения Банка России от 2.03.2013 года № 375-П и Письму ЦБ РФ №236-Т), если

  • На ваш счет идут зачисления от большого количества резидентов с дальнейшим их списанием.

  • Со дня зачисления средств на ваш расчетный счет и списания проходит не более 2-х дней, и такие операции носят регулярный характер.

  • Деятельность вашей компании чудесным образом не обременена обязательствами по уплате налогов, либо налоговая нагрузка минимальна.

  • С ваших счетов не уплачиваются налоги/уплачиваются в минимальном размере.

  • Получатель вашего платежа зарегистрирован на территориях со льготным налоговым режимом/не предоставляющих информацию о финансовых операциях.

  • Переводите средства нерезиденту в виде авансовых платежей по договору об импорте товаров, а при этом условия расчетов не соответствуют современной внешнеторговой практике.

  • Получателем средств/товаров является третье лицо.


Какие факты, кроме “подозрительных” операций вызывают у банков/ФНС повышенное внимание к вашей деятельности? 


ТОП-5 осеннего сезона

В пятерку тем, по которым у налоговиков возникает большего всего вопросов входят ситуации, когда:
  1. Вычет по НДС за последние 12 месяцев равен 89-ти и более процентов.
  2. Два года и более вы декларируете убытки.
  3. Среднемесячная зарплата ваших сотрудников ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в вашем регионе.
  4. Частая смена адреса регистрации и соответственно смена налоговой.
  5. Уровень расходов ИП максимально приближен к уровню его доходов.


Зловредный 115-ФЗ набирает обороты и:
  • Любая из вышеперечисленных необычных  операций  усилит мониторинг вашей деятельности банком/ФНС, вызовет внимание и рано или поздно приведет к блокировкам.
  • Любые сомнительные операции рискуют быть заблокированы, а ваш счет заморожен
  • Любая из ситуаций ТОП-5  может привести к блокировке всей деятельности предприятия из-за банковских/налоговых блокировок.

Доказательства правомерности сделок и вашей добросовестности заберет изрядно времени/ресурсов/нервов, да и финансовые/имиджевые убытки возмещать вам никто не станет. Поэтому так важно успеть подстроиться под “новые правила игры”.

Что можно предпринять, чтобы не попадать под внимание контролирующих органов?


7 шагов для минимизации рисков для бизнеса от 115-ФЗ


Шаг 1.
Платите налоги предусмотрительно.
Суммы уплаченных налогов должны быть соизмеримы со средними показателями по отрасли в вашем регионе и никак не меньше 0,9% от дебетового оборота.

Шаг 2.
Юридически грамотно оформляйте договоры с контрагентами.
Договор должен составлять юрист, с учетом вида бизнеса и подробным отражением всех условий сделки. 
Не забывайте перед подписанием договора проверить своих контрагентов. 
Как и зачем это делать читайте в статье “Зачем проверять своих контрагентов”.

Шаг 3.
Не увлекайтесь наличкой
Все расчеты переводите в безналичную форму - это безопасно и удобно.
Помните, 
  • предельный размер наличных расчетов между юрлицом и ИП в рамках одного договора не может превышать 100 тыс руб (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”),
  • снятие наличных в больших объемах - 80% и более от оборота, считается сомнительной деятельностью (Письмо Банка России от 26.12.2005 № 161-Т)

Шаг 4.
Не тяните с предоставлением документов по запросу банка.
Непредставление документов банку (пп 13.1, 13.2, 13.3 ст.7 115-ФЗ) приведет к:
  • отказу в операциях и замораживанию счетов
  • включению клиента в “черный” список клиентов Центрального банка”

Шаг 5.
Платите физическим лицам? Не забывайте про НДФЛ.
Юрлицо выступает налоговым агентом при выплате вознаграждения физическому лицу и должно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ не позднее следующего за выплатой дня ( п.6 ст.226 НК РФ).

Шаг 6.
Открыты несколько счетов в разных банках?
Проводите налоговые платежи с одного счета, так они не попадут в налоговой в “невыясненные” платежи.
Копии платежных поручений об уплате налогов направляйте во все банки, где у вас открыты счета, чтобы избежать подозрений в неуплате налогов.

Шаг 7.
Подробно заполняйте назначения платежей.
В платежном поручении должны быть указаны:
  • назначение платежа,
  • наименование товара/работ/услуг - за что вы платите,
  • ссылки на номера и даты договоров/счетов/товарных документов и пр.
Чем подробнее заполнено поле назначения платежа, тем меньше дополнительных вопросов/подозрений возникнет у банка.


Если вы будете выполнять эти в принципе, несложные шаги, то значительно минимизируете риски привлечения к себе внимания банка и ФНС.

Остались вопросы? Пишите.

Проконсультируем, проведем аудит, поможем 
  • разобраться в причинах блокировок, если это уже случилось, и
  • от них избавиться.


Контакты для связи:
+7 999 589 44 09
zakaz@uralbuh.ru