Изящные, витиеватые схемы отъема денег в духе О. Бендера в нашей практике проведения аудитов встречаются крайне редко. Современные бухгалтеры-мошенники МСП, как правило, работают более примитивно.
Новый бухгалтер строительной компании, к примеру, на протяжении 4-х месяцев использовала лишь одну схему и “заработала” на ней около 6 млн. рублей. Операция сводилась к переводу денег на фирмы-однодневки. Для этого использовались дни с максимальным количеством платежей и суммы “левых” перечислений были подогнаны под суммы реальных счетов/договоров.
Такая откровенно глупая схема (работа с однодневками) к финансовым потерям компании добавила еще и закономерный интерес налоговых органов к деятельности организации.
Схема с использованием подложных документам уверенно лидирует в нашем ТОПе популярных способов, используемых бухгалтерами. Разница лишь в аппетитах.
Один бухгалтер нацелен на долгосрочную работу с ”небольшими левыми оборотами”.
Другой - приходит с целью сорвать куш покрупнее/ побыстрее и успеть уволиться до начала налоговой проверки.
Яркий пример - многорукий бухгалтер из Хакассии, которому удалось “вывести на карман” 26 млн. рублей от 4-х компаний.
На втором месте по частоте использования - схема воровства со склада, в которой участвует бухгалтер.
К примеру, кладовщик компании приторговывает востребованным алюминиевым профилем, а главбух списывала проданный метраж на выполненные заказы.
Если бухгалтер разумен и процент увеличения себестоимости заказов в приемлемых границах, то такая схема может существовать годами не вызывая никаких подозрений у руководства.
Снижение доходов владельцев за счет роста доходов недобросовестных сотрудников может долгое время оставаться в тени.
Схема откатов все так же жива и в нашем рейтинге занимает 3-е место.
Закупка материалов/ товаров/ услуг по завышенной цене, с условием “вознаграждения” покупателя от контрагента - схема древняя, но рабочая и популярная.
Как правило, в таких схемах участвуют и менеджеры.
Сфера закупок для нужд бухгалтерии ограничена - курсы/ практики и пр. Поэтому для ее расширения бухгалтеры вступают в сговор с менеджерами-снабженцами.
При умеренном аппетите участников сговора, схемы могут оставаться незаметными бесконечно долго. Но наша практика аудита, показывает, что аппетиты сложно держать в узде.
Операции, в которых стоимость приобретения товаров/ услуг значительно превышает рыночную становятся регулярными, а этот факт притягивает вопросы налоговой и ставит под удар компанию.
На 4-м месте - схемы с привлечением “мертвых душ”.
Зарплаты/ премии/ надбавки начисляются бухгалтерами на родственников/ знакомых и даже на бывших сотрудников. На слуху у многих история мужа главбуха компании, который умудрился заработать 5,5 млн. рублей за 2 года ни разу не появившись на работе.
5-е место занимает более сложная операция - “липовая закупка”.
Такая схема встречается значительно реже предыдущих, т.к. требует более сложных действий со стороны бухгалтера.
Суть ее заключается в несуществующей закупке.
По документам - компания, продающая свежие овощи и фрукты закупила партию продуктов с целью перепродажи. По факту деньги ушли бухгалтеру через компанию прокладку, а товарные накладные - просто фикция.
В дальнейшем этот товар может быть списан, как скоропортящийся / продан с уценкой и пр.
Без сговора со всей цепочкой участников операции бухгалтеру не обойтись - нужны документы о приходе на склад продукции, документы об отгрузке или утилизации и пр.
Приведенная 5-ка бьет рекорды по частоте применения в бухгалтериях малых предприятий и ИП. Конечно же весь спектр применяемых схем значительно шире и самыми интересными будем обязательно делиться с нашими читателями в следующих постах.
Хищения опасны не только убытками для предприятия, они опасны привлечением внимания контролирующих органов, чьи штрафы и пени могут похоронить даже вполне устойчивую компанию.
Как же предотвратить случаи воровства?
Уральский бухгалтер разрабатывает для своих клиентов удобную и прозрачную систему контроля, основными позициями которой являются:
- Возможность для руководителя в любой момент проверить любую транзакцию. Такая опция доступна в режиме “одной копки”.
Мы создаем автоматизированную, прозрачную и понятную структуру отчетности для руководства, с возможностью легко проследить/ проконтролировать любую операцию.
По нашей внутренней статистике только за счет автоматизации сектора складского учета, расходы компаний сокращались минимум на 10%.
2. Регулярный выборочный аудит подразделений.
Само наличие на предприятии такого механизма как аудит, в значительной мере предупреждает хищения.
3. Работа с кадрами.
Информация о финансовом положении сотрудника дает представление о его лояльности/ профессионализме.
Финансист, обвешенный кредитами, вряд ли сумеет выстроить грамотную финансовую модель компании, если он свои собственные финансы довел до столь печального состояния. Кладовщик, гонимый коллекторами, с высочайшей вероятностью будет “путать склад компании со своим собственным”.
Система учета и контроля от УБ практически не дает места для махинаций и “черный ящик” бухгалтерии становится прозрачным для собственников и руководства.
Если вы планируете обезопасить себя от хищений - пишите/звоните. Проведем бесплатный экспресс-аудит, покажем уязвимые места, подскажем, как исправить ошибки, настроим систему учета и отчетности оптимальную именно для вашего бизнеса.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09