Преступление и наказание - хроники поиска и санкций. Как налоговики отслеживают деятельность без регистрации и какие санкции ждут тех, кто работает без открытия ИП/ООО
Еще в мае 2019 года ФНС, официальным письмом (№ СА-4-7/8614), объявила “охоту” на незадекларированные доходы граждан и опубликовала ряд методов выявлению этих самых скрытых доходов.
Как конкретно налоговая сможет отследить ваши доходы?
Например, по движению денег на вашей карте. Налоговая в течение 10 дней автоматически получает информацию об открытии любого счета
даже если вы не ИП/ООО,
а просто завели себе карту.
“Мы все под колпаком у Мюллера” - помните эту фразу?
Сегодня практически все наши действия с финансами доступны для контролирующих органов. Причем не только для ФНС.
За движением средств на картах следят и банки. Они анализируют:
поступления (частота/суммы),
расходы,
назначения платежей (например, формулировка “за услуги” даже небольших сумм вызовет больше вопросов, чем “подарок для любимой” значительного размера).
При обнаружении непонятных операций, банк вправе
заблокировать ваш счет “до выяснения”, и даже
отказать клиенту в обслуживании.
Росфинмониторинг также проводит свой анализ по “подозрительным” операциям. Информация о них обязаны подавать банки, если не хотят потерять лицензию.
К тому же налоговая собирает информацию по
жалобам покупателей и конкурентов,
контрольным закупкам,
мониторингу соцсетей,
рекламным объявлениям.
Все финансовые операции налоговая рассматривает на предмет:
может ли приобретенное имущество быть использовано в предпринимательской деятельности,
прослеживается ли взаимосвязь у ваших сделок за определенный период,
насколько устойчива связь между вами и вашими контрагентами.
Доказательствами проведения вами незарегистрированной деятельности налоговая считает:
Выписки банка,
Встречные проверки контрагентов,
Изъятые документы,
Контрольные закупки,
Все виды рекламных объявлений,
Показания свидетелей.
Что же светит тем, чью деятельность суровые государственные алгоритмы все же вычислили?
Начнем с примера.
Гражданин Н (не зарегистрирован как ИП) сдает в аренду личное нежилое помещение.
Как к этому отнесется налоговая?
Насчитает гражданину Н суммы налогов:
НДФЛ - 13% от дохода.
НДС - 20% от дохода.
Штрафы и пени.
Для сравнения можем рассчитать суммы “потерь”, если бы гражданин Н сдавал в аренду имущество будучи индивидуальным предпринимателем:
Налог с дохода - 6% от дохода. Страховые взносы за ИП (мин 2704 в месяц)
Выгода от легальности, что называется на лицо.
Теперь о последствиях ведения незарегистрированной предпринимательской деятельности (НПД).
К ней относится деятельность без:
государственной регистрации,
лицензии.
Уличать в НПД, имеют право сотрудники:
налоговой службы,
полиции,
прокуратуры,
антимонопольных органов.
органов надзора за потребительским рынком.
Когда налоговая служба докажет (а уж возможность и ресурсы у нее на это имеются) наличие дохода от НПД у гражданина Н, его ожидает общение с 3-мя ликами Фемиды - налоговым, административным и уголовным. К тому же 3 стороны богини права и порядка вполне ощутимо ударят по кошельку незадачливого предпринимателя. Судите сами: тройная ответственность и тройной перечень финансовых потерь.
Налоговая ответственность(Статья 116 Налогового Кодекса) в виде цифр налоговых начислений будет выглядеть так:
НДФЛ - 13% от дохода,
НДС - 20% от дохода,
Пеня за просрочку уплаты налогов,
Штраф - 10% от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
Административная ответственность(Статья 14 пункт 1 Кодекса об Административных Правонарушениях) в цифрах “приговора”.
Штраф за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации - от 500 до 2000₽,
Штраф за работу без лицензии - 2000-2500₽
(для юрлиц - до 50 тысяч руб).
Уголовная ответственность. Наступает при получении дохода в крупном и особо крупном размере или причинении ущерба (Статья 171 Уголовного Кодекса).
Ущерб - штраф до 300 тысяч рублей,
либо принудительные работы сроком до 5 лет,
либо лишение свободы сроком до 5 лет.
О судебной практике по спорам, связанным с квалификацией деятельности физического лица в качестве предпринимательской можно узнать из Письма ФНС от 07.05.2019 № CA-4-7/8614
“Неприятные истории с налоговой и Ко”, как видите, обходится дорого.
С учетом существующих алгоритмов поиска незарегистрированной предпринимательской деятельности и судебной практики Уральский Бухгалтер рекомендует выходить из тени, не дожидаясь приглашения в налоговою.