Блог «Уральский бухгалтер»

Как работать с самозанятыми

В помощь предпринимателям Вопрос-ответ
Для компании/ ИП замена штатной должности самозанятым - это в первую очередь экономия. За самозанятого не нужно платить НДФЛ (13%) и взносы (30%), не требуются расходы на соцгарантии (больничные, отпуска и пр).

Налоговики видят в такой замене схему по уклонению от налогов и перспективу доначислений, штрафов и пени.

Конфликт интересов налицо: экономия для бизнеса против целей пополнения бюджета для инспекторов.

А что же законодательство? В законах нет прямого запрета нанимать самозанятых, если в штате есть аналогичные сотрудники. Другими словами, если по трудовому договору у вас уже работают повар/ ИТ-специалист/ юрист/ тренер, то у вас есть право привлечь подобных самозанятых специалистов.

Судебная практика показывает, что судебные споры выигрывает та компания, которая
  • крайне внимательно подходит к сути самих взаимоотношений между самозанятыми и заказчиком-налогоплательщиком,
  • предельно грамотно оформляет первичные документы.

Именно на коряво составленной "первичке" налогоплательщика налоговику успешно “делают план” по сборам.


Алгоритм работы с самозанятыми


1. Перед подписанием договора нужно проверить не является ли потенциальный соискатель вашим бывшим штатным сотрудником и сколько лет прошло после его увольнения.

Законодательство содержит прямой запрет на работу с бывшими сотрудниками, в качестве самозанятых, если срок прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.

2. Договор с самозанятым лицом должен быть составлен юристом таким образом, чтобы не оставить налоговикам шанса переквалифицировать его в трудовой.

3. Перед каждым платежом проверять статус самозанятого.

Если с момента подписания договора статус плательщика НПД был потерян, то ни о какой экономии речь уже не идет. Придется платить и НДФЛ и взносы. в противном случае компанию ожидают налоговые требования, доначисления и штрафы.

4. После каждого платежа самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его в бухгалтерию организации /ИП.

5. Формулировки актов выполненных работ так же оставить за юристами. Ошибки в актах - повод для переквалификации договора и доначислений.


Основные ошибки при работе с самозанятыми.


1. Договор с плательщиком НПД содержит признаки трудовых отношений:
  • присутствуют трудовые функции
  • работа происходит на мощностях заказчика,
  • на определенном рабочем месте,
  • есть соцгарантии,
  • подчинение внутреннему трудовому расписанию,
  • получение оплаты за процесс труда, в не за результат и пр.

2. Неверно оформлены акты выполненных работ.
  • акты подписаны не на конкретный вид результата, а за выполнение какой-либо трудовой функции
  • акты отсутствуют

3. Самозанятый является бывшим сотрудником компании со сроком прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.

4. На момент выплат самозанятым утерян статус плательщика НПД.

Часто в небольших компаниях договорами занимается главбух. Это неверно. Составлением юридических документов должны заниматься юристы или налоговые консультанты - слишком высока цена за ошибки в формулировках.

Поэтому к ошибкам 1 и 2 в перечне приводит излишняя экономия руководителя.

За ошибки 3 и 4 ответственность несет бухгалтер.

Бывшего сотрудника легко вычислить по бухрегистрам, в статус самозанятого проверить на сайте ФНС.

Сотрудничество с самозанятыми налоговики всегда будут пытаться рассматривать как схему уклонения от налогов. Кроме идеально оформленной "первички" у вас должны быть заранее сформированы ответы об экономической выгоде привлечения плательщиков НПД.

Например, если у вас швейный цех или спортзал, то объяснить наличия нескольких «запасных» самозанятых швей или тренеров можно объяснить экономической целесообразностью.

Такие специалисты привлекаются к работе в периоды крупных заказов/ максимального количества посетителей зала.

Постоянно содержать более широкий штат компании просто не выгодно.

Делать же всех сотрудников самозанятыми налоговая вам не позволит.

***
Если у вас остались вопросы, то задать их можно под этим постом в комментариях или записаться на консультацию.
Мы поможем как в составлении договоров, так и в ответах на требования, если такие поступили.