Для компании/ ИП замена штатной должности самозанятым - это в первую очередь экономия. За самозанятого не нужно платить НДФЛ (13%) и взносы (30%), не требуются расходы на соцгарантии (больничные, отпуска и пр).
Налоговики видят в такой замене схему по уклонению от налогов и перспективу доначислений, штрафов и пени.
Конфликт интересов налицо: экономия для бизнеса против целей пополнения бюджета для инспекторов.
А что же законодательство? В законах нет прямого запрета нанимать самозанятых, если в штате есть аналогичные сотрудники. Другими словами, если по трудовому договору у вас уже работают повар/ ИТ-специалист/ юрист/ тренер, то у вас есть право привлечь подобных самозанятых специалистов.
Судебная практика показывает, что судебные споры выигрывает та компания, которая
Именно на коряво составленной "первичке" налогоплательщика налоговику успешно “делают план” по сборам.
1. Перед подписанием договора нужно проверить не является ли потенциальный соискатель вашим бывшим штатным сотрудником и сколько лет прошло после его увольнения.
Законодательство содержит прямой запрет на работу с бывшими сотрудниками, в качестве самозанятых, если срок прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.
2. Договор с самозанятым лицом должен быть составлен юристом таким образом, чтобы не оставить налоговикам шанса переквалифицировать его в трудовой.
3. Перед каждым платежом проверять статус самозанятого.
Если с момента подписания договора статус плательщика НПД был потерян, то ни о какой экономии речь уже не идет. Придется платить и НДФЛ и взносы. в противном случае компанию ожидают налоговые требования, доначисления и штрафы.
4. После каждого платежа самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его в бухгалтерию организации /ИП.
5. Формулировки актов выполненных работ так же оставить за юристами. Ошибки в актах - повод для переквалификации договора и доначислений.
1. Договор с плательщиком НПД содержит признаки трудовых отношений:
2. Неверно оформлены акты выполненных работ.
3. Самозанятый является бывшим сотрудником компании со сроком прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.
4. На момент выплат самозанятым утерян статус плательщика НПД.
Часто в небольших компаниях договорами занимается главбух. Это неверно. Составлением юридических документов должны заниматься юристы или налоговые консультанты - слишком высока цена за ошибки в формулировках.
Поэтому к ошибкам 1 и 2 в перечне приводит излишняя экономия руководителя.
За ошибки 3 и 4 ответственность несет бухгалтер.
Бывшего сотрудника легко вычислить по бухрегистрам, в статус самозанятого проверить на сайте ФНС.
Сотрудничество с самозанятыми налоговики всегда будут пытаться рассматривать как схему уклонения от налогов. Кроме идеально оформленной "первички" у вас должны быть заранее сформированы ответы об экономической выгоде привлечения плательщиков НПД.
Например, если у вас швейный цех или спортзал, то объяснить наличия нескольких «запасных» самозанятых швей или тренеров можно объяснить экономической целесообразностью.
Такие специалисты привлекаются к работе в периоды крупных заказов/ максимального количества посетителей зала.
Постоянно содержать более широкий штат компании просто не выгодно.
Делать же всех сотрудников самозанятыми налоговая вам не позволит.
***
Если у вас остались вопросы, то задать их можно под этим постом в комментариях или записаться на консультацию.
Мы поможем как в составлении договоров, так и в ответах на требования, если такие поступили.
Налоговики видят в такой замене схему по уклонению от налогов и перспективу доначислений, штрафов и пени.
Конфликт интересов налицо: экономия для бизнеса против целей пополнения бюджета для инспекторов.
А что же законодательство? В законах нет прямого запрета нанимать самозанятых, если в штате есть аналогичные сотрудники. Другими словами, если по трудовому договору у вас уже работают повар/ ИТ-специалист/ юрист/ тренер, то у вас есть право привлечь подобных самозанятых специалистов.
Судебная практика показывает, что судебные споры выигрывает та компания, которая
- крайне внимательно подходит к сути самих взаимоотношений между самозанятыми и заказчиком-налогоплательщиком,
- предельно грамотно оформляет первичные документы.
Именно на коряво составленной "первичке" налогоплательщика налоговику успешно “делают план” по сборам.
Алгоритм работы с самозанятыми
1. Перед подписанием договора нужно проверить не является ли потенциальный соискатель вашим бывшим штатным сотрудником и сколько лет прошло после его увольнения.
Законодательство содержит прямой запрет на работу с бывшими сотрудниками, в качестве самозанятых, если срок прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.
2. Договор с самозанятым лицом должен быть составлен юристом таким образом, чтобы не оставить налоговикам шанса переквалифицировать его в трудовой.
3. Перед каждым платежом проверять статус самозанятого.
Если с момента подписания договора статус плательщика НПД был потерян, то ни о какой экономии речь уже не идет. Придется платить и НДФЛ и взносы. в противном случае компанию ожидают налоговые требования, доначисления и штрафы.
4. После каждого платежа самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его в бухгалтерию организации /ИП.
5. Формулировки актов выполненных работ так же оставить за юристами. Ошибки в актах - повод для переквалификации договора и доначислений.
Основные ошибки при работе с самозанятыми.
1. Договор с плательщиком НПД содержит признаки трудовых отношений:
- присутствуют трудовые функции
- работа происходит на мощностях заказчика,
- на определенном рабочем месте,
- есть соцгарантии,
- подчинение внутреннему трудовому расписанию,
- получение оплаты за процесс труда, в не за результат и пр.
2. Неверно оформлены акты выполненных работ.
- акты подписаны не на конкретный вид результата, а за выполнение какой-либо трудовой функции
- акты отсутствуют
3. Самозанятый является бывшим сотрудником компании со сроком прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.
4. На момент выплат самозанятым утерян статус плательщика НПД.
Часто в небольших компаниях договорами занимается главбух. Это неверно. Составлением юридических документов должны заниматься юристы или налоговые консультанты - слишком высока цена за ошибки в формулировках.
Поэтому к ошибкам 1 и 2 в перечне приводит излишняя экономия руководителя.
За ошибки 3 и 4 ответственность несет бухгалтер.
Бывшего сотрудника легко вычислить по бухрегистрам, в статус самозанятого проверить на сайте ФНС.
Сотрудничество с самозанятыми налоговики всегда будут пытаться рассматривать как схему уклонения от налогов. Кроме идеально оформленной "первички" у вас должны быть заранее сформированы ответы об экономической выгоде привлечения плательщиков НПД.
Например, если у вас швейный цех или спортзал, то объяснить наличия нескольких «запасных» самозанятых швей или тренеров можно объяснить экономической целесообразностью.
Такие специалисты привлекаются к работе в периоды крупных заказов/ максимального количества посетителей зала.
Постоянно содержать более широкий штат компании просто не выгодно.
Делать же всех сотрудников самозанятыми налоговая вам не позволит.
***
Если у вас остались вопросы, то задать их можно под этим постом в комментариях или записаться на консультацию.
Мы поможем как в составлении договоров, так и в ответах на требования, если такие поступили.